Daňové priznanie 2026: termín, kto musí podať a na čo si dať pozor

Daňové priznanie fyzickej osoby 2026 za rok 2025: všetky potrebné informácie, termín podania, kto podáva typ A či typ B a na čo si dať pozor

Máme nový rok 2026 a okrem iného sa blíži termín na podanie daňového priznanie fyzickej osoby. Ste pripravení?

Väčšina daňovníkov si spracovanie a podanie daňového priznania necháva na poslednú chvíľu, čo je potom príčinou zbytočných chýb a stresu.

Termín podania, typ daňového priznania, povinné prílohy alebo možné daňové bonusy a nezdaniteľné časti sú informácie, ktoré je nevyhnutné reflektovať pred samotným spracovaním daňového priznania.

Kto je povinný podať daňové priznanie?

Povinnosť podať daňové priznanie môže vzniknúť právnickej osobe a fyzickej osobe. V tomto článku sa venujeme daňovým priznaniam fyzických osôb.

Povinnosť podať daňové priznanie vzniká fyzickej osobe, ak v zdaňovacom období 2025 dosiahla celkové zdaniteľné príjmy, ktoré presiahli sumu 2 876,90 € (50 % z 21,0-násobku sumy životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia). Do celkových zdaniteľných príjmov sa rátajú príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené v zmysle zákona o dani z príjmov. Do celkových zdaniteľných príjmov sa rátajú aj príjmy zo zahraničia daňovníkov (fyzických osôb), ktorý majú neobmedzenú daňovú povinnosť (rezidenti SR). Do celkových príjmov sa nezahŕňajú príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou, ak je ňou daňová povinnosť splnená a daňovník neuplatnil osobitný postup (pri príjmoch z vytvorenia a použitia diela a umeleckého výkonu).

Dôležitou skutočnosťou je, že povinnosť podať daňové priznanie vzniká aj pri vykázaní daňovej strany.

Zamestnanci, ktorý mali príjmy len zo zamestnania na území SR môžu požiadať svojho zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane a týmto spôsobom vysporiadať svoju daňovú povinnosť za zdaňovacie obdobie. V prípade, ak zamestnanec zamestnávateľa o ročné zúčtovanie nepožiadal, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie (typ A).

Fyzická osoba môže daňové priznanie podať aj dobrovoľne, aj keď nepresiahne predpísanú hranicu 2 876,90 € za zdaňovacie obdobie 2025. Týka sa to najmä dôchodcov alebo študentov, ktorý môžu takto žiadať preplatok na dani, prípadne iných osôb, ktoré si chcú uplatniť osobitné nároky.

V prípade úmrtia fyzickej osoby vzniká povinnosť dedičom podať daňové priznanie a uhradiť daň. Daňové priznanie podáva ten dedič, ktorému táto povinnosť vplýva z dohody dedičov, pričom ak sa dedičia nedohodnú, povinného dediča určí správca dane.

Termín podania daňového priznania za rok 2025?

Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie spolu s prílohami za rok 2025 v riadom termíne do 31. 03. 2026. V rámci lehoty na podanie daňového priznania je daňovník daň aj uhradiť (§ 49 ods. 2 zákona o dani z príjmov). To znamená, že nestačí doručiť daňové priznanie správcovi dane. Je potrebné mať vyriešené aj platobné údaje a samotnú úhradu.

Fyzická osoba v zmysle § 49 ods. 3 písm. a) zákona o dani z príjmov môže požiadať správcu dane o odklad lehoty najviac o tri celé kalendárne mesiace, t. j. môže si podanie predĺžiť až do 30. 06. 2026, pričom v tejto lehote je potrebné daň aj uhradiť.

O šesť celých kalendárnych mesiacov, t. j. do 30. 09. 2026 predĺži správca dane lehotu na podanie daňového priznania a na úhradu dane fyzickej osobe, ktorej súčasťou príjmov sú príjmy zo zdrojov v zahraničí. Uvedené vyplýva z § 49 ods. 3 písm. b) zákona o dani z príjmov.

Aký typ daňového priznania podať?

Pri daňovom priznaní fyzickej osoby je potrebné rozlišovať medzi daňovým priznaním typ A a daňovým priznaným typ B. Daňové priznanie typ A je určené pre fyzické osoby, ktoré mali príjmy len zo závislej činnosti, t. j. zo zamestnania v zmysle § 5 zákona o dani z príjmov. Typ A sa vypĺňa spravidla na základe potvrdenia o zdaniteľných príjmoch, ktoré je povinný vystaviť zamestnávateľ, pričom tieto potvrdenia môžu byť aj od viacerých zamestnávateľov v priebehu zdaňovacieho obdobia. Pri príjmoch zo zamestnania má fyzická osoba možnosť požiadať o ročné zúčtovanie svojho zamestnávateľa, ktorý má povinnosť tejto žiadosti vyhovieť, pričom fyzická osoba si takto vysporiada svoju daňovú povinnosť a nemusí podávať daňové priznanie typ A.

Ak mala fyzická osoba okrem príjmov zo závislej činnosti aj iné príjmy, prípadne ich kombináciu (podnikanie, prenájom, vytvorenie a použitie diela a umeleckého výkonu alebo ostatné príjmy), je povinná podať daňové priznanie typ B. Tlačivo daňového priznania typu B je rozsiahlejšie, má viac strán ako typ A a je komplexnejšie, čo sa odráža na zložitosti jeho vyplnenia. Typ B sa vypĺňa na základe rôznych podkladov. Či už sú to podklady z jednoduchého účtovníctva, z daňovej evidencie alebo z iných osobitných podkladov ako sú napríklad licenčné zmluvy alebo nájomné zmluvy.

Aké sú povinné prílohy daňového priznania?

V prípade daňového priznania typ A je prílohou spravidla kópia potvrdenia o zdaniteľných príjmov od zamestnávateľa. Ak si zamestnanec uplatňuje nárok na daňový bonus na dieťa, je povinný preukázať oprávnenosť dokladmi, ktorými sú najmú rodné listy detí, pričom platí, že ak sa tieto doklady už raz predložili, nie je potrebné ich opakovane prikladať. V prípade daňovej asignácie 3 % z daňovej povinnosti sa prikladá aj potvrdenie o dobrovoľníckej činnosti v ustanovenom rozsahu (minimálne 40 hodín v priebehu zdaňovacieho obdobia). V prípade daňového bonusu na zaplatené úroky sa prikladá zmluva o úvere na bývanie podľa osobitných pravidiel.

Pri daňovom priznaní typ B sú prílohy obdobné, ako v prípade typu A, no v prípade typu B sa môžu vyžadovať aj ďalšie prílohy podľa toho, aké príjmy sa v daňovom priznaní priznávajú. Príkladom takýchto príloh pri určitých druhoch príjmov môžu byť kópie potvrdení o príjmoch, z ktorých bola zrazená zrážková daň alebo zmluva o združení, ak nebola správcovi dane doposiaľ predložená.

Aké sú daňové bonusy a nezdaniteľné časti za rok 2025?

Nezdaniteľné časti základu dane a daňové bonusy pri daňovom priznaní za rok 2025 sú rovnaké ako v predchádzajúcom roku. V prípade určitých príjmov (zamestnanie, podnikanie a iná SZČ) si fyzická osoba môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka a nezdaniteľnú časť základu dane na manžela. Daňovník môže takisto uplatniť daňový bonus na dieťa (k príjmom zo zamestnania, podnikania a inej SZČ) a daňový bonus na zaplatené úroky.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (NČZDD) je za rok 2025 vo výške 5 753,79 €, ak je základ dane daňovníka do 25 426,27 €. Ak je základ dane vyšší, NČZDD sa vypočíta ako 12 110,36 € – 1/4 základu dane, pričom ak vyjde záporné číslo NČZDD je 0 €. Špeciálne pravidlá platia pri dôchodcoch. Ak bol daňovník poberateľom dôchodku už k 01. 01. 2025, nárok je len do výšky rozdielu medzi NČZDD a vyplateným dôchodkom. NČZDD sa vzťahuje len na aktívne príjmy (zamestnanie, podnikanie, iná SZČ) a nevzťahuje sa na pasívne príjmy (prenájom atď.).

Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku (NČZDM) je za rok 2025 maximálne vo výške 5 260,61 €, ak manžel žijúci s daňovníkom v domácnosti nemal žiadny vlastný príjem. Ak vlastný príjem mal, NČZDM sa zníži (5 260,61 € – vlastný príjem). Pri vlastnom príjme nad 5 260,61 € vyjde NČZDM 0 €. Ak základ dane daňovníka za rok 2025 presiahne sumu 48 441,43 €, NČZDM sa vypočíta ako 17 370,97 € – 1/4 základu dane a následne sa ešte znižuje o vlastný príjem manžela. Ak vyjde záporná suma, NČZDM je 0 €. Nárok je viazaný na splnenie zákonných podmienok: status manžela, spoločná domácnosť a okrem toho musí manžel splniť ešte jednu z nasledovných podmienok – 1. starostlivosť o maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti, 2. poberanie peňažného príspevku na opatrovanie, 3. zaradenie do evidencie uchádzačov o zamestnanie, 4. status občana so zdravotným postihnutím alebo s ťažkým zdravotným postihnutím.

Daňový bonus na vyživované dieťa bol v roku 2025 100 € mesačne pri dieťati do 15 rokov a 50 € mesačne pri dieťati od 15 do 18 rokov. Bonus si môže uplatniť oprávnená osoba, ktorá dieťa vyživuje v spoločnej domácnosti. Výsledná suma daňového bonusu na dieťa je limitovaná percentom z čiastkového základu dane, pričom percento sa stanovuje podľa počtu detí. Pri vyšších čiastkových základoch dane sa bonus postupne znižuje. Ak presiahne čiastkový základ dane 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa uplatňuje daňový bonus, vtedy sa daňový bonus na dieťa znižuje v súlade so zákonom o dani z príjmov.

Daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie je vo všeobecnosti 50 % zo zaplatených úrokov z úveru na bývanie, pričom výška maximálneho daňového bonusu závisí od dátumu uzatvorenia zmluvy o úvere na bývanie. Pri zmluvách uzatvorených od 01. 01. 2024 je maximum 1 200 € ročne. Bonus sa dá uplatňovať 5 po sebe idúcich rokov od mesiaca, keď sa úver začal úročiť a príjmový limit sa posudzuje pri podpise zmluvy (limit 1,6-násobku priemernej mesačnej mzdy), zároveň treba spĺňať vek 18–35 rokov v deň podania žiadosti o úver. Pri zmluvách uzatvorených do 31. 12. 2023 je maximum 400 € ročne, pričom úroky sa počítajú najviac zo sumy 50 000 € úveru a príjmový limit je 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy, pričom aj v tomto prípade platí veková podmienka 18–35 rokov a päťročné obdobie uplatňovania. Na uplatnenie bonusu na zaplatené úroky daňovník potrebuje potvrdenie od veriteľa (banky).

Ako podať daňové priznanie?

Fyzická osoba má pri podaní daňového priznania viacero možností. Daňové priznanie môže podať v papierovej podobe v podateľni na príslušnom daňovom úrade, poštou alebo elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR.

Všetci podnikatelia musia povinne daňové priznanie podávať elektronicky. Nepodnikajúce fyzické osoby si môžu vybrať medzi elektronickým podaním, poslaním poštou alebo podaním osobne na podateľni.

V prípade elektronického podania je potrebné mať vytvorenú elektronickú komunikáciu s Finančnou správou SR prostredníctvom elektronického portálu Finančnej správy (v dostatočnom prestihu). Takisto je potrebné mať občiansky preukaz s čipom (eID), prostredníctvom ktorého daňovník potrebné dokumenty na portály Finančnej správy SR podpíše.

Asignácia dane za rok 2025?

V daňovom priznaní (typ A aj typ B) za rok 2025 môže daňovník poukázať podiel zaplatenej dane (tzv. asignácia dane). Štandardne platí možnosť poukázať 2 % zaplatenej dane subjektu uvedenému v § 50 ods. 4 zákona o dani z príjmov, pričom spravidla ide o subjekt nezriadený na podnikanie (napr. občianske združenie, nezisková organizácia, účelové cirkvi a náboženské spoločnosti atď.).

Daňovník môže poukázať 3 % zaplatenej dane v prípade, ak v zdaňovacom období vykonával dobrovoľnícku činnosť aspoň 40 hodín a má o tom potvrdenie, pričom toto potvrdenie je prílohou daňového priznania.

Novinkou v daňovom priznaní za rok 2025 je možnosť poukázať 2 % zaplatenej dane rodičovi alebo rodičom podľa § 50aa zákona o dani z príjmov. Rodič daňovníka musí byť poberateľom určitého typu dôchodku. Ak daňovník chce poukázať podiel zaplatenej dane rodičovi alebo obom rodičom, nemusí k tomu priložiť žiadne doklady k daňovému priznaniu, s výnimkou, ak bol daňovník zverený do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného správneho orgánu.

Odporúčanie k daňovému priznaniu za rok 2025?

Daňové priznanie si nemusíte riešiť sami. Stačí jedna drobná chyba pri výbere typu priznania, v prílohách alebo vo výpočte a výsledkom je chybný výpočet daňovej povinnosti, ktorý môže byť v konečnom dôsledku sankcionovaný. Keďže ide o komplexnú agendu s množstvom pravidiel a výnimiek, možnosťou je zveriť túto povinnosť na odborníkov.

Vo Fullogy spracujeme daňové priznanie za Vás rýchlo a v súlade s legislatívnou, od kontroly podkladov až po konečný výstup:

Naše služby spracovania daňových priznaní typ A alebo typ B